Westmont杂志 盘点省下的税款
作者:马克·艾健
加州圣巴巴拉律师
今年股票市场对我很有利, 所以我在考虑增加给学校的年终礼物. 我应该考虑哪些因素来利用我.R.S. 税法和节省税收?
对于那些从投资中获得巨额资本收益的投资者来说，有许多税收优惠的礼物机会可供选择. 众所周知，证券的购买价格(“基础”)与当前公平市场价值之间的差额被视为资本利得. 这篇论文的收益受经济形势的影响, 华尔街, 政治, 投资者的看法.
直接捐赠价值很高的证券，使捐赠者可以免除出售股票和随后捐赠现金所得所产生的资本利得税. 除了, 这笔捐赠将避免向捐赠者收取退出佣金，并使他们有资格获得慈善所得税减免.
例如, 价值10美元的增值股票作为礼物,000(假设是2美元,将取消8美元的资本利得税,并产生高达3美元的慈善所得税减免,960(假设是39.6%的括号). 节省的资本利得税将相当于2,240美元。.28乘以8000美元的收益).
因此，现金捐赠只能节省3,960美元的所得税(慈善扣除). 出售股票后再赠予现金只会节省1美元的税款,720 ($3,960 - 2美元,240)在资本利得税减少慈善扣除之后. 然而，直接赠送股票将导致净税收节省6200美元(3960美元加上2240美元)。. 1993年有利的税收改革取消了这种礼物的收益部分，作为“替代性最低税”(AMT)的“优惠”项目。.
在年底前及时采取行动将确保符合美国国税局的交付要求，并实现当年的扣除. 捐赠人应该经常咨询他们的税务顾问，以确保他们打算捐赠的证券符合扣除条件. 而普通的长期收益，公开交易的股票将产生上述储蓄, 对于短期收益和紧密持有的证券或有转让限制的证券有特殊的考虑.
总之, 对那些想要利用当前市场条件的捐赠者来说，直接赠送增值证券将大大节省他们的税收.
有关股票或其他证券的年终礼物的更多信息, 请勾选第18页优惠券上相应的方格，或致电(805)565-6034给伊娃·沙茨打电话.
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